Rok 2025 to czas wielu zmian w polskim systemie podatkowym. Jakie są najważniejsze z tych, które weszły już w życie? Oto krótkie podsumowanie kwestii, które są ważne dla przedsiębiorców.

Kasowy PIT, czyli dobrowolne ułatwienie dla małych przedsiębiorców

Pierwsza z najnowszych zmian podatkowych, o których warto wiedzieć, to kasowy PIT. Funkcjonuje on w Polsce od 1 stycznia 2025 r. i jest dobrowolnym rozwiązaniem dla małych przedsiębiorców, które oznacza płacenie podatku PIT dopiero po otrzymaniu zapłaty za wykonane usługi lub sprzedane towary. W praktyce nie musisz więc odprowadzać podatku od nieopłaconych faktur.

Procedura SME – unijne zwolnienie z VAT-u

Procedura SME to inaczej unijne zwolnienie z podatku VAT. Jest to kolejne duże i w pełni dobrowolne ułatwienie dla małych przedsiębiorców, które funkcjonuje od początku tego roku i pozwala dokonywać transgranicznych dostaw usług i towarów z uwzględnieniem podobnego zwolnienia podmiotowego z podatku VAT jak przy transakcjach krajowych.

Globalny podatek minimalny

1 stycznia 2025 r. weszły też w życie przepisy dopasowujące polski porządek prawny do unijnych regulacji o globalnym podatku minimalnym. Zmiana ta ma sprawić, by efektywny poziom opodatkowania korporacji o przychodach wynoszących co najmniej 750 mln euro rocznie nie był niższy niż 15%.

JPK CIT

W 2025 roku dużą podatkową zmianą jest też wejście w życie nowego obowiązku dla podatników CIT. Mowa tu o JPK CIT, a więc Jednolitym Pliku Kontrolnym (czyli ustrukturyzowanym zbiorze danych) dotyczącym podatku dochodowego od osób prawnych. Do marca przyszłego roku do właściwych urzędów po raz pierwszy muszą złożyć go grupy kapitałowe i podatnicy CIT, których wartość przychodu w ubiegłym roku przekroczyła 50 mln euro.

Zmiany w podatku od nieruchomości związane z nowymi definicjami

Kolejne najnowsze zmiany podatkowe, które warto przybliżyć, dotyczą podatku od nieruchomości. W ustawie o podatkach i opłatach lokalnych wprowadzono definicje dotyczące budowli, budynku, obiektu budowlanego i robót budowlanych. W związku z tym może się okazać, że Twój majątek jest teraz zakwalifikowany inaczej niż dotychczas. Warto to zweryfikować, ponieważ zmiana ta przekłada się m.in. na rozliczenia podatku od nieruchomości (zarówno podstawę opodatkowania, jak i wysokość należnego podatku). W praktyce może oznaczać to konieczność aktualizacji zgłoszeń i deklaracji podatkowych.

10-krotna obniżka podatku od niektórych garaży

Pozostając jeszcze na gruncie podatku od nieruchomości, zauważyć należy, że od 2025 r., wyrok Trybunału Konstytucyjnego z dnia 18 października 2023 r. o sygn. akt SK 23/19, wpłynął na kwestie związane z opodatkowaniem niektórych garaży.

Wyodrębnione prawnie garaże znajdujące się w budynkach mieszkalnych nie mogą być już objęte stawką podatku od tzw. budynków pozostałych, co w praktyce oznacza 10-krotną obniżkę podatku.

Pozostałe zmiany podatkowe w 2025 r.

Oprócz powyższych kwestii w 2025 r. zmiany objęły także między innymi:

• stawki podatku akcyzowego na papierosy, tytoń, cygara i cygaretki, podgrzewane wyroby tytoniowe oraz papierosy elektroniczne – wzrosły one od 25 do aż 75%;
• limit przychodów, po którego przekroczeniu osoby prowadzące działalność gospodarczą muszą prowadzić księgi rachunkowe – obecnie obowiązuje limit w wysokości 2,5 mln euro;
• limity dotyczące statusu małego podatnika w CIT i PIT – uległy modyfikacjom w związku ze zmianami kursowymi;
• zasady związane ze składką zdrowotną dla przedsiębiorców – z podstawy oskładkowania wyłączono koszty i przychody dotyczące sprzedaży środków trwałych oraz obniżono minimalną podstawę wyliczenia składki;
• wysokości składek na ubezpieczenia społeczne – więcej o składkach ZUS w 2025 r. przeczytasz na Firmove.pl

Na koniec wyjaśnijmy jeszcze jedną kwestię, która szczególnie interesowała przedsiębiorców u schyłku poprzedniego roku, kiedy to wiele mówiło się o podwyższeniu kwoty wolnej od podatku. Niestety wartość nie uległa zmianie i zwolnione z opodatkowania wciąż jest tylko 30 000 zł dochodu. To zła wiadomość zwłaszcza dla tych, którzy osiągają wyższe dochody i przekraczają pierwszy lub drugi próg podatkowy. Więcej o tym, z czym wiąże się przekroczenie drugiego progu podatkowego, przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/drugi-prog-podatkowy-w-2025-roku.

Jak obniżyć wysokość podatków?

Podatki dla wielu przedsiębiorców są sporym obciążeniem, ale na szczęście w polskim systemie wciąż funkcjonują rozwiązania, które w niektórych sytuacjach pozwalają obniżyć ich wysokość. W 2025 roku dla określonych grup nadal dostępne są m.in.: ulga na działalność badawczo-rozwojową czy ulga na dziecko, o której więcej przeczytasz tutaj: https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/co-musisz-wiedziec-o-uldze-na-dziecko-w-2025.

Artykuł sponsorowany